第一章  總  則

第一條 為了加強上海對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)教育發(fā)展基金會（以下簡稱“基金會”）財務(wù)管理工作，保障財務(wù)運行的科學(xué)與規(guī)范，提高資金使用效益，根據(jù)《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》、《上海對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)教育發(fā)展基金會章程》（以下簡稱“章程”）等規(guī)定，結(jié)合基金會實際情況，制定本辦法。

第二條 基金會財務(wù)管理的原則：貫徹國家有關(guān)法律法規(guī)和各項財務(wù)規(guī)章制度；符合章程規(guī)定的宗旨和捐贈協(xié)議約定的業(yè)務(wù)范圍；遵守合法、安全、有效的原則，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值；遵循公開、公平、公正的原則，開展公益活動項目。

第三條 基金會財務(wù)管理的內(nèi)容：開展業(yè)務(wù)活動的所有經(jīng)濟行為和財務(wù)管理事項，包括財務(wù)管理體制、預(yù)算管理、票據(jù)管理、收入管理、支出管理、財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)決算和信息披露等。

第二章  財務(wù)管理體制

第四條 基金會財務(wù)管理在理事會領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并接受業(yè)務(wù)主管單位和學(xué)校財務(wù)、審計部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條 理事會是基金會的決策機構(gòu)，定期審議基金會財務(wù)工作報告、年度收支預(yù)算及決算，并決定財務(wù)工作中的重大事項；秘書長負(fù)責(zé)基金會的日常財務(wù)管理工作，并按規(guī)定權(quán)限履行財務(wù)報銷簽批，對資金運行負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任。

第六條 基金會實行獨立會計核算，執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，依法進行會計核算，履行會計監(jiān)督職責(zé)，確保?？顚Ｓ?。

第七條 基金會設(shè)置獨立的銀行賬戶，對資金實行統(tǒng)一核算，集中管理。銀行賬戶開設(shè)及變更，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理。

第八條 基金會配備具有專業(yè)資格的會計人員，會計不得兼任出納工作，財務(wù)專用印章和網(wǎng)銀U盾分人保管。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第九條 基金會學(xué)校注冊出資的貳佰萬元人民幣屬于留本基金，列為限定性資產(chǎn)，只允許使用基金利息或增值部分，不得動用本金。

第三章  預(yù)算管理

第十條 基金會應(yīng)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和任務(wù)，堅持資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅持節(jié)儉高效的方針，編制年度財務(wù)預(yù)算。

第十一條 年度預(yù)算須按程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，基金會秘書處負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的控制和管理，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時報告。

第十二條 因工作計劃重大調(diào)整等需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提請理事長批準(zhǔn)，并及時向理事會通報，必要時應(yīng)提交理事會討論決定。

第四條票據(jù)管理

第十三條 捐贈票據(jù)指財政部門監(jiān)制的《公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù)》。按照國家和上海市有關(guān)公益性捐贈規(guī)定，捐贈個人和企業(yè)取得捐贈票據(jù)，可在計算個人所得稅和企業(yè)所得稅時享受稅前扣除。

第十四條 基金會財務(wù)專人負(fù)責(zé)捐贈票據(jù)的領(lǐng)購、登記與保管，并按規(guī)定向財政部門報送捐贈票據(jù)的使用和結(jié)存情況。

第十五條 基金會接受捐贈，應(yīng)當(dāng)開具捐贈票據(jù)。捐贈票據(jù)由基金會秘書處向財務(wù)人員統(tǒng)一申請開具，同時做好發(fā)放、記錄和管理工作。通過網(wǎng)絡(luò)平臺匿名捐贈或采取倡議書形式的批量零星捐贈，暫不統(tǒng)一開具捐贈票據(jù)，后續(xù)根據(jù)捐贈人意愿另行開具。

第十六條 捐贈票據(jù)應(yīng)在實際收到捐贈款物并確認(rèn)捐贈收入時開具。確需預(yù)開捐贈票據(jù)的，應(yīng)按照規(guī)定程序，向基金會財務(wù)人員提交申請。自開票之日起30天內(nèi)，預(yù)開票據(jù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)將捐贈款項催討到賬，基金會財務(wù)人員有權(quán)追回預(yù)開的逾期未到賬捐贈票據(jù)。

第五章  收入管理

第十七條 基金會收入包括捐贈收入、提供服務(wù)收入、政府補助收入、投資收益、其他收入等。

第十八條 符合基金會宗旨是接受捐贈的基本前提。附加對捐贈人構(gòu)成利益回報條件不得違反國家法律法規(guī)和學(xué)校各類規(guī)章制度。

第十九條 具有科研縱橫項課題顯著屬性，屬于學(xué)?？蒲薪?jīng)費管理范圍的捐贈項目，不得納入基金會從而規(guī)避科研經(jīng)費管理規(guī)定。

第二十條 基金會接受捐贈，視捐贈人意愿和管理需要簽訂書面捐贈協(xié)議。捐贈協(xié)議應(yīng)明確載明捐贈人名稱、標(biāo)的金額、用途范圍、捐贈時限、項目承接部門、責(zé)任人及聯(lián)系方式等重要事項，并按照限定性捐贈進行專項管理。未簽訂捐贈協(xié)議的，統(tǒng)一由基金會按照非限定性捐贈統(tǒng)籌安排。

第二十一條 實行專項管理的50萬元（含）以上的重大項目，除簽訂書面捐贈協(xié)議外，還應(yīng)當(dāng)制訂具體的項目管理使用辦法，包括雙方的權(quán)利和義務(wù)、項目運行流程和規(guī)則、資金使用范圍和細(xì)則等等。

第二十二條 基金會接受非現(xiàn)金捐贈，應(yīng)當(dāng)在實際收到并確認(rèn)公允價值后開具捐贈收據(jù)。在捐贈人提供了發(fā)票、報關(guān)單或其他憑據(jù)的情況下，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)憑據(jù)作為確認(rèn)入賬價值的依據(jù)；在捐贈人不能提供有效憑據(jù)的情況下，應(yīng)以第三方資產(chǎn)評估等有效材料，作為確認(rèn)入賬價值的依據(jù)。

第二十三條 基金會對于從委托方獲取沒有控制權(quán)的資產(chǎn)，并在規(guī)定期限內(nèi)贈與受益人，僅起到橋梁紐帶作用的受托代理業(yè)務(wù)，不確認(rèn)捐贈收入，不開具捐贈收據(jù)。通過“受托代理資產(chǎn)”和“受托代理負(fù)債”科目進行核算。

第二十四條 各項收入必須及時入賬、足額核算，不得截留、坐收坐支、長期掛賬，堅決禁止以任何形式設(shè)立“小金庫”。

第六章  支出管理

第二十五條 基金會的支出包括業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。

第二十六條 業(yè)務(wù)活動成本包括限定性捐贈支出和非限定性捐贈支出。項目實施運行過程中，確需列支基金會專兼職工作人員和項目承辦人員勞務(wù)或獎勵費用的，限定性捐贈需要在捐贈協(xié)議中明確約定，非限定性捐贈需要經(jīng)過理事會批準(zhǔn)。

第二十七條 管理費用包括基金會行政運行費用，如辦公費、通訊費、差旅費、修理費、租賃費、咨詢費、聘請中介機構(gòu)費等；因工作需要，基金會單獨聘請工作人員而發(fā)生的工資薪金、勞務(wù)費、職工教育費、勞動保險費、社會保障費等人員費用。

第二十八條 籌資費用包括專門舉辦特定募款活動而發(fā)生的宣傳資料費、活動策劃費以及與籌資活動相關(guān)的其他費用。

第二十九條 其他費用包括外幣匯兌損失、固定資產(chǎn)處置損失等。外幣折算一般采用交易發(fā)生日的即期匯率進行折算。

第三十條 基金會支付給學(xué)校教職工和校外人員的獎教金、勞務(wù)費等，委托學(xué)校財務(wù)處工資崗代為發(fā)放，教職工統(tǒng)一代扣代繳工資薪金稅，校外人員代扣代繳勞務(wù)稅；支付給在校學(xué)生的獎助學(xué)金、補貼補助、勞務(wù)費等，委托學(xué)校財務(wù)處學(xué)生經(jīng)費崗代為發(fā)放。

第三十一條 基金會每年用于開展章程規(guī)定的各類活動支出，不得低于上一年度基金余額的8%；基金會工作人員工資福利和行政辦公支出等管理費用不得超過當(dāng)年總支出的10%。

第三十二條 限定性捐贈的支出，應(yīng)遵照捐贈協(xié)議的約定，因特殊情況確需改變用途的，須書面征求捐贈人的同意意見后方可列支。

第三十三條 非限定性捐贈支出、管理費用、籌資費用及其他支出由基金會秘書處按年度預(yù)算執(zhí)行。

第七章  物資管理

第三十四條 基金會秘書處具體負(fù)責(zé)基金會物資的日常管理，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，包括固定資產(chǎn)、捐贈物資和低值易耗品等。

第三十五條 基金會財務(wù)人員負(fù)責(zé)物資的賬務(wù)處理，應(yīng)定期進行對賬，做到賬賬相符，賬實相符、賬表相符。

第八章  財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督

第三十六條 基金會應(yīng)當(dāng)建立定期財務(wù)報告制度，應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確、完整地向理事會報告基金會財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況。

第三十七條 基金會秘書處應(yīng)結(jié)合項目管理和服務(wù)特點，建立財務(wù)分析報告制度。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況，資金運作情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等。

第三十八條 基金會的財務(wù)收支按照章程的規(guī)定接受監(jiān)事的監(jiān)督?；饡貢帒?yīng)及時提交財務(wù)和會計資料供監(jiān)事履行職責(zé)。

第三十九條 基金會應(yīng)當(dāng)按照登記管理機關(guān)和業(yè)務(wù)主管機關(guān)的要求進行審計和報稅?；饡邮軐徲嫷那闆r，應(yīng)向理事會和學(xué)校報告，對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可提請學(xué)校審計、財務(wù)等部門幫助整改。

第四十條 基金會在理事會換屆或法定代表人變更時，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定向業(yè)務(wù)主管機關(guān)提交理事會任期審計報告，并按照業(yè)務(wù)主管機關(guān)的要求向社會公布。審計報告同時抄報登記管理機關(guān)。

第九章  財務(wù)決算和信息披露

第四十一條 基金會財務(wù)人員負(fù)責(zé)編制基金會年度財務(wù)決算報告，綜合反映會計期間的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等情況。

第四十二條 基金會建立定期財務(wù)信息披露制度，及時提供真實、公允的財務(wù)會計信息；按照基金會章程的規(guī)定每年在基金會網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。

第四十三條 財務(wù)信息披露必須納入財務(wù)會計報告，按規(guī)定報請批準(zhǔn)后對外披露。

第四十四條 基金會年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會批準(zhǔn)。基金會財務(wù)會計報告未經(jīng)審計不得對外公布。以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會計信息由基金會財務(wù)人員按會計制度核算并編制，經(jīng)理事長審閱批準(zhǔn)后，方可對外提供或披露。

第四十五條 基金會年度財務(wù)會計報告至少應(yīng)于年度終了后三個月內(nèi)對外提供。如果基金會被要求對外提供中期財務(wù)會計報告的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)對外提供。

第四十六條 捐贈人有權(quán)查詢捐贈財產(chǎn)的使用、管理情況。對于捐贈人的查詢，基金會秘書處應(yīng)及時如實答復(fù)。

第十章  會計檔案

第四十七條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其它會計資料。基金會會計檔案實行專人管理。

第四十八條 基金會會計檔案不得外借，特殊情況的外借須經(jīng)秘書長和理事長批準(zhǔn)。查閱或復(fù)制會計檔案的，必須辦理登記手續(xù)。

第四十九條 銷毀會計檔案須按規(guī)定程序辦理。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。

第十一章  資金運作和重要事項審批

第五十條 基金會以穩(wěn)健型、無風(fēng)險資金運作為原則，一般采取將資金存入金融機構(gòu)，也可以適當(dāng)購買國債。進行其他項目投資時，采取一事一議的辦法，基金會秘書處須制定實施細(xì)則，報請理事會同意和學(xué)校校長辦公會批準(zhǔn)后方可實施。

第五十一條 基金會應(yīng)參照學(xué)校采購和招標(biāo)辦法，制定明確的采購和招標(biāo)運行規(guī)則。采購金額2萬元（含）以上20萬元以下的貨物和服務(wù)，2萬元（含）以上50萬元以下的工程，需進行三方比價；20萬元（含）以上的貨物和服務(wù)以及50萬元（含）以上的工程，需進行招標(biāo)。

第五十二條 條基金會應(yīng)參照學(xué)校合同管理辦法，建立健全基金會合同簽訂和登記流程。基金會對外合同金額達(dá)2萬元（含）以上的，應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，由雙方授權(quán)代表簽字并加蓋合同專用章（公章）方能生效。其中合同金額達(dá)20萬元（含）以上的，屬于重大合同。重大合同須報請理事會同意和學(xué)校校長辦公會批準(zhǔn)。

第五十三條 基金會用款單項支出20萬元（含）之下由基金會秘書長審簽后支付；單項支出在20萬元以上的支出，經(jīng)理事會會議同意后，經(jīng)秘書長和理事長審簽后支付；對于理事會全體會議通過的年度重大活動計劃，理事會全體會議三分之二理事同意的情況下，可授權(quán)由基金會理事長會議審批單項在20萬元以上的支出。

第五十四條 基金會可以委托學(xué)校采購部門以學(xué)校名義實施采購活動，并遵照采購結(jié)果，按照自定規(guī)則履行采購合同簽訂程序。

第五十五條 基金會不強制進行政府采購。凡通過學(xué)校實施政府采購且印有“上海對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)”的格式合同，可用于基金會報銷。

第十二章  附  則

第五十六條 本辦法經(jīng)基金會理事會會議審議批準(zhǔn)后施行。

第五十七條 本辦法由基金會秘書處負(fù)責(zé)解釋。